W przypadku, gdy należność i zobowiązanie wobec jednego kontrahenta pokrywają się, co do zasady można dokonać kompensaty - potrącenia wierzytelności.
I. Podstawa prawna
Zgodnie z art. 498. k.c. § 1. Gdy dwie osoby są jednocześnie względem siebie dłużnikami i wierzycielami, każda z nich może potrącić swoją wierzytelność z wierzytelności drugiej strony, jeżeli przedmiotem obu wierzytelności są pieniądze lub rzeczy tej samej jakości oznaczone tylko co do gatunku, a obie wierzytelności są wymagalne i mogą być dochodzone przed sądem lub przed innym organem państwowym.
§ 2. Wskutek potrącenia obie wierzytelności umarzają się nawzajem do wysokości wierzytelności niższej.
Zgodnie z art. 499. k.c. natomiast "Potrącenia dokonywa się przez oświadczenie złożone drugiej stronie. Oświadczenie ma moc wsteczną od chwili, kiedy potrącenie stało się możliwe".
II. Ewidencja Księgowa
Kompensatę można w aplikacji dodawać za pomocą narzędzia UAT. W celu przygotowania go należy w menu po lewej stronie przycisnąć UAT, a następnie dodaj UAT.
Dokumenty te można zaewidencjonować w następujący sposób:
a) W pierwszej kolejności należy uzupełnić datę dokonania kompensaty (pole data dokumentu). Będzie to data faktycznej kompensaty zgodnie z art. 498 oraz 499 KC.
b) Dokumentem źródłowym zazwyczaj będzie Umowa zawarta z kontrahentem lub Faktura, z której wynika dokonanie kompensaty (pole dokument źródłowy).
c) Opis operacji będzie jednakowy z dekretacją: "Kompensata należności z DD.MM.RRRR".
d) Pierwszym kontem - będzie konto danego kontrahenta z numerem zaczynającym się od 201, a kwota zostanie uzupełniona po stronie MA.
Drugim kontem - będzie konto tego samego kontrahenta, lecz zaczynające się od 202, a kwota zostanie uzupełniona po stronie WN.
e) Na końcu wystarczy zapisać przygotowany UAT po czym zatwierdzić.
