Faktury w walucie obcej

Tutaj możemy mieć dwie sytuacje:
a) gdy posiadamy rachunek walutowy w banku - w takim wypadku stosujemy średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania płatności lub jej wykonania;
b) gdy nie posiadamy rachunku walutowego w banku - w takim wypadku stosujemy kurs faktycznie zastosowany przez bank/kantor.
Żeby móc w prawidłowy sposób zaewidencjonować różnice kursowe, należy sprawdzić czy finalny rozrachunek jest ujemny czy też dodatni (otrzymaliśmy/zapłaciliśmy mniej lub więcej niż powinniśmy) - pozwoli to na wybór prawidłowego sposobu księgowania.
Zakup
Przykład - Faktura na 100 zł
Zapłaciliśmy kontrahentowi w walucie obcej 110 zł, wzrost kursu = 10 zł (płatność 110 zł zamiast 100 zł),
Zapłaciliśmy kontrahentowi w walucie obcej 80 zł, spadek kursu = 20 zł (płatność 80 zł zamiast 100 zł).
UWAGA: KONTO KONTRAHENTA 201/202 FAKTUROMANIA JEST KONTEM PRZYKŁADOWYM, PRAWIDŁOWYM KONTEM JEST RZECZYWISTE KONTO PAŃSTWA KONTRAHENTA W OPERACJI GOSPODARCZEJ
AD. 1 Gdy nie posiadamy rachunku walutowego w banku
A. Dokumenty sprzedażowe
W celu zaewidencjonowania takiej operacji należy udać się do modułu "UAT" -> "Dodaj UAT", gdzie datą dokumentu będzie dzień transakcji.
Po stronie WN konta 130/135- mamy wpływ środków na rachunek
Po stronie MA konta 130/135 - mamy wypływ środków z rachunku




AD. 2 Gdy posiadamy Rachunek walutowy w banku
W takim przypadku niezbędne jest wykonanie jeszcze dodatkowej operacji - przed płatnością (zatem jeżeli mamy fakturę kosztową) albo po otrzymaniu wpływu (jeżeli mamy fakturę sprzedażową) tzn:
a) w momencie wymiany środków z PLN na walutę obcą (np: przed przelewem za fakturę kosztową wymieniamy PLN na EUR - brak w takim wypadku różnicy kursowej, dlatego, że powstanie ona nam dopiero przy dokonaniu płatności);
b) w momencie wymiany środków z waluty obcej na PLN (np: po otrzymaniu przelewu od kontrahenta za fakturę sprzedażową wymieniamy środki EUR na PLN - księgowanie należy zatem dodać w dniu wymiany).
Ewidencji takiej transakcji możemy dokonać zatem albo:
a) przed zapłatą za fakturę (gdy jest to koszt), lub
b) po otrzymaniu płatności za fakturę sprzedażową.
Po stronie WN konta 130/135 - mamy wpływ środków
Po stronie MA konta 130/135- mamy wypływ środków
1) Ewidencja przed zapłatą za fakturę - przelew środków z rachunku PLN na walutę obcą (poniższy wzorzec), po którym przechodzimy do płatności za fakturę kosztową opisaną analogicznie do części - B. Dokument Kosztowy z części AD. 1
2) Ewidencja po otrzymaniu płatności za fakturę sprzedażową
Najpierw otrzymujemy płatność w walucie obcej, którą ewidencjonujemy w sposób analogiczny do przedstawionego w lit A) części AD. 1
Następnie ewidencjonujemy wymianę waluty obcej na PLN.
Tutaj w wyniku przewalutowania możemy zyskać lub stracić w stosunku do dnia otrzymania płatności od kontrahenta, w zależności zatem od wyniku będą mogły mieć miejsce dwa księgowania.
a) Zyskujemy na przewalutowaniu, zatem po przelewie z rachunku walutowego na PLN mamy "więcej środków" niż w dniu otrzymania płatności, przychodem finansowym będzie różnica środków między środkami z rachunku walutowego w dniu dokonania przelewu na rachunek bankowy PLN a faktycznie otrzymanymi środkami na rachunku PLN.
b) Tracimy na przewalutowaniu, zatem po przelewie z rachunku walutowego na PLN mamy "mniej środków" niż w dniu otrzymania płatności.