Zagadnienie związane z pożyczką w sposób ogólny zostało opisane w powiązanym materiale Jak pożyczyć pieniądze spółce? Q&A
Pożyczki udzielone przez udziałowców lub osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej należy natomiast zaewidencjonować w inny sposób, który został opisany w tym materiale.
SPIS TREŚCI
Udzielenie pożyczki od instytucji lub przedsiębiorcy
2) Naliczenie odsetek od pożyczki
3) Spłata pożyczki od Instytucji
Udzielenie pożyczki od instytucji lub przedsiębiorcy
W obrocie gospodarczym możemy wyróżnić pożyczki, które:
a) wpływają na nasz rachunek bankowy, z którego to dokonujemy płatności sprzedawcy lub,
b) to instytucja finansowa przelewa środki bezpośrednio na rachunek bankowy sprzedawcy.
W zależności od okoliczności, czy środki wpływają bezpośrednio na rachunek bankowy spółki czy sprzedawcy będzie nieco różnił się schemat ewidencji o czym w pkt. 1.
1) Dodawanie pożyczki
W celu zaewidencjonowania pożyczki od instytucji lub przedsiębiorcy w pierwszej kolejności należy wybrać "UAT" w lewym menu, następnie zaś "Dodaj UAT".
a) Gdy środki wpływają na rachunek bankowy spółki
Data dokumentu: w polu należy wybrać datę przekazania pożyczki spółce (przekazanie w formie gotówki lub przelewu).
Dokument źródłowy: w polu wpisujemy oznaczenie dokumentu, z którego wynika wydanie środków do dyspozycji przykładowo:
- WB MM/RRRR (w przypadku przelewu środków) albo
- Umowa pożyczki NR XYZ albo KP NR/MM/RRRR (jeżeli dokonano wypłaty gotówkowej wraz z zawarciem umowy i z umowy niniejsza okoliczność wynika).
Kwoty: w przykładzie posłużono się przelewem bankowym z użyciem konta 130-01 dla kwoty pożyczki w wysokości 5000 zł.
Uzupełniając faktyczną kwotę pożyczki należy zmienić ją w kolumnach przypisanych poszczególnym kontom. Uwaga! Nie zmieniamy stron po których są kwoty (Wn / Ma).
Zwracamy uwagę, że ww. wzorzec przedstawia schemat udzielonej pożyczki w formie przelewu. Jeżeli są Państwo zainteresowani dodaniem pożyczki w formie gotówkowej, to należy zmienić konto 130-01 na konto 100-01 (przy prowadzeniu raportu kasowego lub 135-00001 przy jego braku).
b) Gdy środki są przekazywane przez instytucję finansową bezpośrednio do sprzedawcy
W przypadku, jeżeli zakup został sfinansowany w formie pożyczki przez instytucję finansową, która przelała środki bezpośrednio sprzedawcy na jego rachunek bankowy należy:
1) Wprowadzić wartość udzielonej pożyczki,
2) Wprowadzić dokument kosztowy wraz z płatnością pożyczkodawcy,
3) Wprowadzać spłaty rat w części kapitałowej oraz odsetkowej (najczęściej razem).
Dodawanie wartości udzielonej pożyczki
Data dokumentu: w polu należy wybrać datę przekazania pożyczki sprzedawcy lub datę sprzedaży wystawionej przez sprzedawcę faktury.
Dokument źródłowy: w polu wpisujemy oznaczenie dokumentu, z którego wynika uregulowanie przez instytucję środków
- Faktura zakupu XYZ lub
- Umowa pożyczki XYZ z DD.MM.RRRR
Konta księgowe:
W pierwszej pozycji należy wybrać konto 135-00001.
W drugiej pozycji należy wybrać konto 260-00001 "Pożyczki" - dedykowane konto dla rozliczeń pożyczkowych.
Kwoty: w przykładzie posłużono się pokryciem zakupu w wysokości kwoty pożyczki 5000 zł.
Uzupełniając faktyczną kwotę pożyczki należy zmienić ją w kolumnach przypisanych poszczególnym kontom. Uwaga! Nie zmieniamy stron po których są kwoty (Wn / Ma).
Wprowadzenie płatności do dokumentu kosztowego opłaconego przez pożyczkodawcę
Następnie po wprowadzeniu pożyczki w dokumencie kosztowym, który został uregulowany należy oznaczyć formę płatności "Kompensata 135" w dacie pożyczki.
2) Naliczenie odsetek od pożyczki
Obok samej ewidencji pożyczki - dodania jej przez moduł UAT, pojawia się również moment jej spłaty. Razem ze spłatą bardzo często pojawiają się odsetki - oprocentowanie pożyczki jest istotne ponieważ, bez oprocentowania spółka może uzyskać tzw. "nieodpłatne świadczenie".
Naliczenie odsetek będzie następowało w sposób przedstawiony poniżej, gdzie:
Pola do edycji
Data dokumentu: w polu należy wybrać datę naliczenia odsetek od pożyczki.
Dokument źródłowy: w polu wpisujemy oznaczenie dokumentu. z którego wynika naliczenie odsetek np: Umowa pożyczki z dd.mm.rrrr nr nnnn lub polecenie księgowania (PK NN/MM/RRRR), może być to również konkretny dokument od pożyczkodawcy.
Kwoty: przedstawioną kwotą z przykładu jest kwota 150 zł, winna być to kwota wynikająca z % odsetek pożyczki przy spłacie danej raty.
Zmieniając kwotę należy zmienić ją w kolumnach przypisanych poszczególnym kontom.
Uwaga: Nie zmieniamy stron po których są kwoty (Wn / Ma)
3) Spłata pożyczki od Instytucji
Pobranie pożyczki, wiąże się z jej spłatą, w takim wypadku spłacane odsetki należy zaewidencjonować razem ze spłatą pożyczki lub jej poszczególnej raty w sposób przedstawiony poniżej, gdzie:
Pola do edycji
Data dokumentu: w polu należy wybrać datę spłaty raty pożyczki lub jej całości (przekazanie w formie gotówki lub przelewu, w przypadku gotówki należy wybrać konto 100-01 zamiast 130-01).
Dokument źródłowy: w polu wpisujemy oznaczenie dokumentu, z którego wynika zapłata raty przykładowo:
- WB MM/RRRR (w przypadku przelewu środków) albo
- Umowa pożyczki NR XYZ albo KW NR/MM/RRRR (jeżeli dokonano spłaty gotówkowej zgodnie z harmonogramem płatności rat, jednak jest to sytuacja nietypowa, płatności pożyczek odbywają się co do zasady bezgotówkowo).
Kwoty: przedstawioną kwotą jest kwota 1121 zł zatem kwota całej pożyczki wraz z odsetkami.
Zmieniając kwotę należy zmienić ją w kolumnach przypisanych poszczególnym kontom.
Uwaga: Nie zmieniamy stron po których są kwoty (Wn / Ma).
Więcej ogólnych informacji na temat pożyczki mogą Państwo odnaleźć w bazie wiedzy Fakturomanii pod tym adresem.