Auto osobowe zakupione na spółkę wprowadzamy przez specjalnie do tego utworzoną kategorię kosztów.
W celu ewidencji zakupu należy wybrać kategorię:
"Środki Trwałe"(1) -> Podkategorię: "Środki Transportu, z możliwością odliczenia 100% lub 50%, albo bez możliwości odliczenia VAT"
(2). W celu ustalenia jaką część VAT można odliczyć zachęcamy do przeczytania artykułu na blogu: Zmiany w rozliczeniu samochodów w 2019
W celu odliczenia 100% VAT niezbędne jest złożenie deklaracji rejestracyjnej VAT-26, jeżeli nie posiadają Państwo tzw. VAT 1.
Informację, czy dane auto może być rozliczane w 100% VAT, czy też w innej wysokości, czy można również dokonać jednorazowej amortyzacji, można potwierdzić kontaktując się z Krajową Informacją Podatkową działającą przy Ministerstwa Finansów, dostępnej pod numerem 22 330 03 30.
Środki trwałe wprowadzamy zgodnie z danymi z faktury.
Faktura od firmy
W tym przypadku wprowadzamy dane zgodnie z otrzymaną od kontrahenta fakturą ewidencjonującą zakup środka trwałego.
Vat Marża, Faktura lub Umowa do 10000 pln - jednorazowa amortyzacja
W niektórych przypadkach istnieje możliwość jednorazowej amortyzacji, można tego dokonać w przypadku wartości transakcji nieprzekraczającej 10 000 pln netto (uwaga: należy uwzględnić VAT, który nie może stanowić VAT naliczonego - czyli część VATu, która będzie stanowić koszt uzyskania przychodu).
Umowa sprzedaży z osobą fizyczną
Dokumentem źródłowym będzie numer/data umowy sprzedaży, zaś datą - z datą zapłaty za przedmiot sprzedaży. W polu NIP przy osobach fizycznych należy wpisać słowo "Brak".
Amortyzacja środka trwałego
Amortyzację środka trwałego księgujemy za pomocą modułu UAT.
Aby przygotować taki wzorzec należy w pierwszej kolejności wyliczyć miesięczną stawkę amortyzacji. W tym celu należy ustalić okres amortyzacji środka trwałego wyrażony w miesiącach (standardowo amortyzacja dla aut 5 lat dla nowych, 2,5 roku dla używanych), jeżeli natomiast amortyzacja będzie jednorazowa całość (oraz brak lub cześć podatku VAT) ujmujemy w miesiącu następującym po wprowadzeniu auta do środków trwałych.
Przykład - sposób amortyzacji wartości netto
Wartość środka trwałego 20 000 zł, okres amortyzacji 5 lat.
Ponieważ środek trwały będzie amortyzowany miesięcznie, należy zamienić 5 lat = 60 miesięcy
20 000 zł /60 miesięcy = 333,33 zł
W oparciu o powyższe dane wzorzec UAT powinien wyglądać następująco:
UWAGI:
Zwracamy uwagę, że amortyzować rozpoczynamy w miesiącu następującym po miesiącu w którym środek trwały został przyjęty do użytkowania tzn. auto kupione i przyjęte do użytkowania w czerwcu, możemy amortyzować najwcześniej od lipca.
W celu uniknięcia błędów najlepiej dokonywać amortyzacji z ostatnim dniem danego miesiąca.
W przypadkach, gdy przysługuje np. 50% odliczenie podatku VAT wobec auta, kwotę netto do amortyzacji wyliczamy w następujący sposób:
Przykład:
Faktura 20 000 zł netto, 4 600 VAT, 24 600 zł brutto
Odliczenie 50% VATu
Wartość netto = 20 000 + (50% x 4 600) = 22 300 zł.
Podstawową kwotą netto do amortyzacji w tym przypadku będzie 22 300 zł.